[轉錄]超級綜合所得稅講座-第三章:扶養與免稅額

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第三章 扶養與免稅額

好,時間很快的我們突然開始寫第三章了。
所謂的免稅額呢,就是一個人的免稅額度。
目前是77000元,明年應該會變多。

因為我們很閒,所以可以分析一下這句話。
一個人的免稅額度,也就是說這個額度是跟著人的,每個人都有。
免稅額度,所以是一個固定額度,也不需要像上一章區分所得的種類。

所以我們發現一個驚人的事實。
越多人在同一戶報稅,這個額度就會越多,繳的稅當然也有可能越少。

因為我們很閒,所以我們再來分析這一句話,
為什麼我只有說"可能越少",而不是一定會變少。

因為當我們把某人拉進同一戶申報的時候,
他的免稅額算進來,他的收入當然也要算進來。

如果你拉個億萬富翁進來你家報稅,
你可以增加77000的免稅額,但是所得卻增加一億,
要用一億來繳稅,一點都不划算,所以拉某人進來不見得稅會繳得少。

這個時候,吃白飯的人突然很受歡迎。

像是失業沒收入的哥哥,只會打手槍的15歲表弟,很喜歡看"愛"的78歲奶奶,

這些平常沒人關心的親戚,突然大家都對國稅局說,這些人由我來扶養。
因為能夠拉她們進同一戶,免稅額增加77000,所得卻一點也不會增加。

關於人性的批判我們就不談了,我又不是劉墉。
我們來談點專業的,這個專有名詞叫做"課稅單位"

我國的課稅單位竟然不是人,不是個人所得稅嗎?

對,不是個人所得稅,稅法沒有這五個字,
都說了叫做綜合所得稅,課稅的單位是"戶"

在同一戶報稅的人,我們就叫他們做"同一申報戶"。

性交是人倫之始,啊,說錯了,夫妻是人倫之始。 (性交則是夫妻之始才對)
所以夫妻無論如何都一定要一起申報。

對,無論如何都要一起申報。
不管你們的經濟狀況如何,雙薪還是單薪、感情好還是不好、同居還是分居,
全部都要一起申報。

夫妻合併申報可以說是鐵則。
不過在新婚的第一年可以選擇分開申報,你就想成是國稅局紅包吧。

這是民法沒寫的婚姻造成的法律效果。

可說是稅制上的婚姻懲罰,
夫妻當中收入較低者,會因為結婚而繳納比單身時更多的裞,因為稅率是累進的。

當然有人會說現在夫妻可以分開計算合併申報,已經沒有婚姻懲罰了。

你會這樣想是因為你被國稅局騙了,婚姻懲罰依然存在,而且依然嚴重。
但是我們抱怨完之後沒有打算告訴你原因,因為這無法改變。

離題很大。

前文我們談到了"拉進某一戶申報",講的好像手一牽就進來了。
其實沒有這麼單純,這個動作叫做"扶養"
也就是說對方至少要一付沒有經濟能力的樣子,才能被扶養。
“應該要有"經濟能力的人是不行的。

可被扶養的只有四種人:

  1.直系尊親屬
  2.子女
  3.兄弟姐妹
  4.其他親屬或家屬

好,認親大會開始。(這也是開玩笑的)

上面的1234順序是有意義的,越前面的順序報稅越容易過,越後面越容易被踢掉。
大家都想找一些姪子表弟大姨媽來扶養,被算在第四類的話,都很容易被踢掉的。

1.直系尊親屬 (Ex:父母、祖父母)
  條件很簡單;滿60歲 無謀生能力

  條件雖然很簡單,但是獨生子這時候可能要高興一下。
  因為沒有人會跟你搶扶養父母。

  家裡有三個兄弟,然後一起出錢扶養父母,這樣感人的故事,國稅局是不承認的。
  只能有一個人在報稅時扶養父母,當然哥哥扶養媽媽,妹妹扶養爸爸是可以啦。
  但是一個人只能被一個人扶養是鐵則,感人故事是騙不到國稅局的眼淚的。

  回過頭來看條件,只要滿60歲,即使你的爸爸年收上億,你也可以申報扶養。
  (只是你當然不會申報扶養年收很高的爸爸)

  那麼年僅50歲的家庭主婦媽媽呢?可以報扶養嗎?
  可以!

  國稅局把扶養父母的標準放很寬,
  即使媽媽好手好腳,只要扶養媽媽對你有利,就讓你扶養。
   (後面會提到有些扶養是要斷手斷腳的)
  至於有利二字是指"媽媽的年收入未達77000″,這樣申報對你才是有利的。

  然後看到這裡,如果你天賦異稟的話,就會發現問題大了。
  你不扶養年收上億的爸爸,但是扶養家庭貴婦媽媽,
  這時候爸爸媽媽就沒有合併申報了。違反了夫妻一定要合併申報的鐵則。
  爸爸自己一個人孤單的申報,而你和媽媽同一申報戶,真的可以嗎?

  可以!

  這是夫妻合併申報鐵則的少數例外,所以國稅局真的把扶養父母放的很寬。
  大概因為我們自古以來是禮儀之邦,注重孝道,喜歡躺在冰上吃魚的關係。

  好,回到實際運作,這時候你要扶養媽媽要提什麼證明嗎?
  還真的不用什麼證明,反正你確定媽媽沒有收入就好
  不過在這裡建議你還是附個身份證給國稅局,證明兩人是母子關係,
  免去稅務員要自己幫你查的麻煩,
  也免去稅務員為了查你們母子關係查出些不該查到的東西的風險。

  順便一提,如果滿70的話,免稅額增加50%
  也就是由77,000變成115,500,請努力變老。

2.子女
  扶養條件:未滿20歲 在學 無謀生能力

  有關年齡的限制都很單純,一翻兩瞪眼。
  未滿20歲就一定可以扶養,不用再考慮那麼多。

  如果滿20歲了,就要考慮另兩個條件,在學或無謀生能力。

  在學也很容易懂,就是正在當學生。
  那年度中畢業怎麼辦?

  有關身份的轉變也滿寬的,報稅是報去年1/1到12/31的稅。
  只要這段時間有當過1天學生,都算是在學。

  要用這個條件當扶養,當然就是提出學生證或者畢業證書當做證明了。

  無謀生能力誤解的人就很多了。

  狀況一:失業。
  失業不算,不能扶養。
  國稅局相信你有謀生能力的,只是還沒找到工作而已。加油!
   (找工作時誰都不想被國稅局鼓勵吧)

  狀況二:當兵。
  當兵也不算,不能扶養。
  每個男生當兵時腦袋都會變得很笨,但是這樣也不能算無謀生能力。
  而且這時候是國家在養你,要讓別人扶養有點奇怪了。

  那到底怎樣才算無謀生能力?精蟲數很少算嗎?(不算,那叫無生殖能力吧)
  這邊的無謀生能力要有身心障礙斷手斷腳之類,或者有重大傷病卡這一類的狀況

  確實是無法憑一己之力謀生的才行。

3.兄弟姐妹
  所謂長兄如父,長姐如母,所以扶養兄弟姐妹的條件和子女是一樣的。
  扶養條件:未滿20歲 在學 無謀生能力

  所以把有關子女的說明再看一次吧。

4.其他親屬或家屬
  扶養條件:A.未滿20歲有扶養事實 B.滿60歲無謀生能力有扶養事實
            不管A或B,他們的父母都不可以是軍教免稅人員

  條件很嚴格的,關鍵還是在於要有扶養事實。
  以A類型來說,你的哥哥的小孩應該要由你哥哥養,由你來養誰都覺得奇怪吧。
  所以很有可能會被要求提出扶養事實的。

  扶養事實並不是提供書面資料或切結書或同戶籍就可認為有扶養事實,
  仍然要依實際狀況認定,所以國稅局有相當的裁量權去判斷這個事實存不存在。

  轄區的稅務員當然不太可能跑到你家看看是不是有扶養事實,
  但是就一般情況大家都知道某種申報扶養是為了節稅的時候,
  稅務員怎麼會不知道?所以被踢除的可能性就很大了。

  當然,只看這些書面資料就讓你過的可能性不是沒有,但其實我不是很建議碰這個運氣。
  目前里長已經不能再開扶養證明,國稅局的態度可想而知。
  (其實不開這個證明對里長說不定是好事,題外話就不說了。)

  反過來想想,如果你是稅務員,
  你看到一個孩子由祖父母申報扶養,或由父母的兄弟姐妹申報扶養。
  你會不會特地去查一下這孩子父母的財務狀況?
  結果沒有幫到親人節稅,可能還會讓自己被稅務員盯上,應該不是好事。

  至於父母不可以是免稅人員很容易了解,
  自己不用繳稅所以把小孩借給別人報扶養,國稅局不允許這種事發生也很合理。

  B類型的規定也很嚴,都是要且,三個條件同時要具備。
  要滿60歲,要無謀生能力,要有扶養事實。

  沒有親戚關係的話,還要符合民法有關家屬的定義。
   (像是男主人和小老婆之間,這種法律上沒有親戚關係的)

有關扶養親屬的規定大致上就這樣了。
(第三章完)

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