非美國居民,應該是不享有免稅額的,屬於non-ECI (Effective connected income)

以下節錄自PTT基金版
文章代碼(AID): #1BfYxHRf
文章網址: http://www.ptt.cc/bbs/Fund/M.1269182161.A.6E9.html

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利用每人的免稅額(去年是3650)去把全部(或大多數)的預扣稅取回
這是一件很奇怪且有爭議的事情 非居民取得的美國公司股息
是屬於ECI(Effective connected income)享有免稅額
還是不屬於ECI 不享有免稅額
我個人看法
在IRS Publication 519 “US Tax Guide for Aliens"
Page 35-41 中 Sam R. Brown的虛擬例子詳細說明了非居民收取美國公司股息的報稅方式
IRS並附上了1040NR填表範例 該股息收入應填在Schedule NEC 而非填在Line10
因此不享有免稅額 預扣稅亦不可退還
但是 確實很多人包含我都取回了2008年或之前的預扣稅款
我只能解釋成填表人填寫錯誤且IRS沒發現錯誤
2009年的tax return 我仍然試圖取回全部預扣稅 看看結果如何
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關於美國境外投資人取得的股息(US Source Income)是屬於ECI
(effectively connected income) report在1040NR line 10 可適用免稅額
還是non-ECI 應report在1040NR Schedule NEC 不適用免稅額 有所爭議
我寫了一封信去問IRS 得到的答案是
1.non-ECI 2.report在schedule NEC 不享有免稅額 3.確實有人填錯在line10
且IRS沒發現錯誤 若IRS查到除了更正之外會另處以罰款和利息
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